第四节 雇佣关系终止时期权的处理方法
一、如果员工职位发生变动，但是只要员工仍然同本公司（或母公司、或子公司）存在着雇佣关系，则不构成雇佣关系终止，从而员工已获取的股票期权不会因此受到影响。
二、员工在雇佣期间死亡，则其所有期权将立即获权。员工指定的计划受益人（表二中进行指定）必须在员工死亡后的一年内，以及本计划失效前（表一进行了规定）执行此期权，否则逾期失效。如果死亡员工并未指定本期权受益人，则由死亡员工的遗嘱继承人（或法定继承人）行使执行权利。
三、如果员工由于退休而终止与本公司（或母公司、或子公司）的雇佣关系，并且得到公司许可，期权将一次性获权，而且员工应在退休后的3个月内，及期权失效期前执行所有已获权期权，否则，逾期失效。
四、如果员工由于残疾而终止与本公司（或母公司、或子公司）的雇佣关系，则员工应在雇佣关系终止日后的12个月内执行所有已获权期权，否则，逾期失效。
表二
员工名称：____
期权协议书签署日：____
如果我在本公司（或母公司、或子公司）任职期间由于死亡而终止了此雇佣关系，则我将把我在死亡时所获期权的所有权利转让给____（人名），使其可以按照本计划行使权利。
签名：____
日期：____
公司收讫人：____
日期：____
五、如果公司发生变更，则董事会有权自行裁度，所有期权一次性获权，并在指定期限内行权，否则，逾期失效。
六、如果员工是主动离职，并且有正当理由（除以上五条情况），那么员工需在离职后3个月内，期权失效期前行使期权，否则，逾期失效。而且在离职日，员工未获权期权将自动失效。
七、如果员工是自动离职，且没有正当理由（同上），那么所有未行使期权——包括已获权而未行权的期权和尚未获权期权，在离职日自动失效。
八、如果员工是出于“合理原因”而被解雇，则其期权处理方式与本章第七条相同。
第五节 其他
一、本计划中所指的期权，除了遗嘱继承或法定继承以外，不得转让。本期权只能在员工有生之年，由员工本人、或法定代理人执行。
二、本计划中所指期权的授予，并未给予员工以下暗示，即员工将被解职、或继续受雇于本公司、或将担任某职位。员工只有在行权并持有股票后，才具有公司股东的权利。否则，除非有特殊规定，期权的授予并不表示员工拥有任何股东权利。
三、本协议书内容及条款被视为符合相关证券法、公司法及税法的规定，并受以上法律约束。
第六节 通知书的提交
员工需要提交任何通知书，请按以下地址寄送：____公司董事会收，地址____。公司的所有回复将按此协议书员工签名处地址寄送。公司将在3个营业日内以平信投递。
第七节 本协议书适用法律
本协议书运用的法律为：____。
员工：____公司：
地址：________（人名）____职位
【资料5】
公司董事会一致同意的决议书
署名者是____公司董事会全体成员。现根据____公司章程，通过董事会一致同意，做出如下决议：
鉴于本公司董事会认为“____年激励性股票期权计划书”是符合本公司及股东利益的最佳员工激励方式，故本董事会决定，按照表一内容，通过并正式采纳本计划。
本董事会进一步决定，授予本计划受权人____股到____股股票的购买期权，行权价格为____美元/股。
本董事会亦决定，授权公司总经理及经理助理可以采取任何其认为必要、或者合理的行为，以保障本计划顺利实施，并达到本计划的激励目标。
本决议书是在____年____月____日，经本公司董事会成员一致同意后做出的。
签名：____董事，____董事，____董事，____董事，____董事
____年____月____日。
【资料6】
公司股东大会一致同意的决议书
署名者是____公司全体股东。现根据____公司章程，经过股东大会一致同意，做出如下决定：
鉴于本公司股东大会认为，“____年激励性股票期权计划书”是符合本公司利益的最佳员工激励方式，故本股东大会决定，按照表一内容，通过并正式采纳本计划。
股东大会进一步决定，授权公司总经理及经理助理，采取任何其认为必要的、或者合理的行为，以保障本计划的顺利实施，并达到本计划的激励目标。
本决议书是在____年____月____日，经本公司股东大会一致同意后做出的。
签名：____，____，____，____。
____年____月____日。
【资料7】
激励性股票期权计划备忘录
接收人：____（本计划受权人）
主题：激励性股票期权
第一节 目的
本备忘录旨在阐述并明确____年____公司激励性股票期权计划的条款、期权行权的程序以及对员工的可能影响。请注意，本备忘录仅作为综合信息的提供，重述期权计划的具体条款及相关法律规定；本备忘录并未就激励性股票期权计划的行权及处置，给予员工任何暗示或建议。
激励性股票期权计划的确切内容以及术语含义，请以____公司____年激励性股票期权计划书和签章的期权协议书为准。有关员工的税收义务及证券法规要求，请各位员工咨询私人财务顾问。
第二节 概述
____公司____年激励性股票期权计划书于____年____月____日获得本公司董事会批准和采纳；于____年____月____日获得本公司股东大会表决通过。
根据本计划规定，公司现预留____股本公司普通股股票，以备股票期权的授予和行权使用。本计划主要内容如下。
一、计划的管理
本计划由本公司董事会负责管理；由本公司董事会选举总经理及经理助理，作为指定执行官，负责计划的具体设计和管理工作。本公司董事会对本计划条款及内容具有解释权和推断权。
二、计划的受权人资格
本计划的受权人限于本公司员工；本计划指定执行官将确定具体受权人名单以及授予规模。
三、本计划项下，通过期权的行权，可以引致的股票发行最高额度是____股。对于个人而言，根据激励性股票期权的法律规定，每一年度首次可行权的股票价值不可超过10万美元。其中，股票价值是指通过行权而获得的股票在期权授予日的公平市场价值。
四、行权价格
激励性股票期权的行权价格不得低于授予日股票的公平市场价格；期权的受权人如果是10%所有者，则行权价格不得低于授予日股票公平市场价格110%。期权的行权价格由董事会根据计划规定进行确定。如果本公司股票尚未公开上市流通，则其公平市场价格由本公司董事会按照诚信原则，根据本公司财务状况、未来前景、股票交易等因素进行确定。
五、期权的行权
期权的获权，是以员工继续其与公司的雇佣关系为前提的；在获权日后，员工如果选择行权，则需向本公司提交行权通知书，阐明将要购买的股票数量；同时，员工需付讫行权价款。其中，本计划所允许的行权方式如下列示：（1）现金；（2）本公司股票。如果采用股票互换方式行权，作为支付方式的本公司股票，以行权日公司股票公平市场价格为标准。
六、受限股票期权协议书
作为员工行权的对价之一，员工需向公司提交经本人签章的受限股票期权协议书，从而授予本公司以下权利：
（一）员工终止其与公司的雇佣关系时，公司对受限股票的回购权；
（二）员工接到第三方购买邀请时，公司有优先回购权。（请参见受限股票期权协议书）。
七、雇佣关系终止时期权的处理
（一）员工由于“合理理由”主动离职原因，则须在离职日起3个月行使其已获权、但尚未行权的期权，否则逾期失效。
（二）员工由于“正当原因”被解职，或无合理理由解释其主动离职，则自离职日起，所有已获权、但尚未行权的期权失效。
（三）员工由于终生残疾而离职，则在离职日，所有已授予期权一次性获权，员工需在1年内行权，否则，逾期失效。
（四）员工由于死亡而离职，则期权继承人应在员工离职日1年内行权，否则，逾期失效。
（五）员工由于退休而离职，则员工所有已授予期权加速行权，员工需在离职日后3个月内行权，否则，逾期失效。
八、本期权除了遗嘱继承和法定继承外，不得转让。本期权只能由员工本人在其有生之年行权。
九、本计划有效期不得超过10年，并且以期权协议书中标示的有效期为准。如果受权人为10%所有者，则本计划有效期不得超过5年。
十、公司变更发生时，本计划的调整
公司变更是指：
（一）吸收兼并、创立合并，资产重组；
（二）资产全部或大部分的出售、租赁、交换；
（三）公司解散、破产清算；
（四）任何个人或实体认购公司在外流通股票的25%以上；
（五）公司现有股东认购公司股票达到50%以上；
（六）在董事会改选中，大部分董事被更换。
十一、公司变更发生后，董事会有权对计划进行相应的调整，使期权行权价格与行权规模适应变化后公司资本的新情况。公司可在发生变更时，采取以下行为中的一种或多种：
（一）加速已授予期权的行权。
（二）回购已授予期权，给予员工当前股票公平市场价格与行权价格之间的溢价。
（三）按照公司变更，同向、同步调整期权行权价格和授予规模。
（四）按照公司变更，在员工行权时，给予员工现金或其他财产的补偿。
（五）若期权为负，那么取消此期权。
十二、计划的更改和终止
董事会有权对本计划进行修改；如果董事会对本计划进行了修改，则需经股东大会批准才可生效；董事会不得任意更改本计划条款，从而对已授予期权受权人的利益构成侵害。
十三、回购权
如果员工终止与公司的雇佣关系，无论是否出于自愿，无论原因为何，公司均享有回购受限股票的权利。员工只有在向公司提交了转让通知书之后，才能够转让、售出、处置受限股票。其中转让通知书中应包括被转让人的名字、地址、转让价格、转让股数以及其他重要条款。公司在收到转让通知书后30天内必须选择，是否回购员工待售的全部股票。如果转让通知书中未明示售出价格，则以公司收到转让通知书之日公司股票市价为准，或者由董事会根据诚信原则进行确定。如果公司选择回购此员工全部待售的受限股票，则公司经理助理应当在收到转让通知书30天内通知此员工，并付讫价款。如果公司放弃回购此股票，那么员工可以在提交转让通知书90天后转让、出售、处置受限股票。受限股票可以赠予员工的亲属或配偶，但其受益人也同样受以上条款约束。
十四、优先回购权
如果员工收到来自独立第三方的、善意认购其持有的受限股票的邀请，则公司可以优先以同样条件从此员工处回购此受限股票。如果公司选择回购此员工全部待售的受限股票，则公司经理助理应当在收到转让通知书60天内通知此员工，并付讫价款。如果公司放弃回购此股票，那么员工可以在提交转让通知书120天后转让、出售、处置受限股票。
第三节 激励性股票期权的税收影响
在符合激励性股票期权的法定要求后，员工即获得了有关激励性股票期权的税收优惠。在授予日或行权日，员工无需确认收入；当然，如果备选最低赋税适用，则另当别论。有关激励性股票期权的法定要求请参看股票期权的设计一章。
