13.12月19日，采购科张三出差归来，报销差旅费3750.00元，退回现金250元。
14.12月20日，从T公司购入电脑一台，价款4000.00元，增值税680.00元，开出转账支票一张。
15.12月21日，出售给Y公司100吨乙材料，单价50元，增值税率17%，收到现金。
16.12月21日，现金5850元存入银行。
17.12月24日，出售B产品200件给济南贵和商场，单价60元，增值税率17%，已办妥托收手续。
18.12月24日，生产B产品领用甲材料600吨，单位成本10.00元。
19.12月24日，生产B产品领用乙材料50吨，单位成本40.00元。
20.12月25日，开出转账支票，支付电视广告费4000.00元。
21.12月25日，开出转账支票，支付产品展览费1000.00元。
22.12月25日，缴纳增值税2100.00元，委托银行划拨。
23.12月26日，接银行收款通知，24日售给济南贵和商场的货款及税款14040元如数收妥入账。
24.12月26日，从银行提取现金16000.00元，备发工资。
25.12月26日，以银行存款支付管理部门电话费350.00元。
26.12月26日，以现金16000.00元，发放本月职工薪酬。
27.12月26日，报销招待费900.00元，现金结算。
28.12月28日，根据职工薪酬分配汇总表，分配职工薪酬：甲产品生产工人工资7000.00元，乙产品生产工人工资3000.00元，车间管理人员工资1000.00元，厂部管理人员工资3000.00元，销售人员工资2000.00元。
29.12月28日，开出转账支票向灾区捐款20000.00元。
30.12月29日，计算结转本月固定资产折旧费2000元，其中，生产车间固定资产折旧1000.00元，厂部管理用固定资产折旧500.00元，销售部门固定资产折旧500.00元。
31.12月29日，计提短期借款利息250元。
32.接受投资G公司投资货币资金100000元。
33.12月31日，按生产工人工资比例分配结转制造费用。分配率保留小数点后两位。根据账簿记录计算填制原始凭证。
34.12月31日，两种产品全部完工，计算两种产品的产品成本，并将完工产品验收入库。月末在产品按照定额成本计价。已知A产品本月完工350件，月末在产品定额成本为：原材料1745元、人工费用435元、制造费用220元，合计2400元。已知B产品完工290件，无月末在产品。根据账簿记录编制完工产品成本计算表和产成品入库单。
35.12月31日，计算结转本月产品销售成本。
36.结转已销材料的生产成本。
37.12月31日，计算结转本月应交城市维护建设税（7%）；计算结转教育费附加（3%）。
38.12月31日，将损益类账户的本月发生额转入“本年利润”账户。
39.12月31日，按全年利润总额的25%计算结转应交所得税。
40.12月31日，将本年所得税费用转入本年利润。
41.结转本期净利润。
42.12月31日，按本期税后利润的10%提取法定盈余公积金。
二、实训要求
（1）原始凭证填写完整、正确、规范，填制人、业务人员、审核人员等签名或盖章。
（2）记账凭证编制全面、正确、规范，与所依据的原始凭证相符。材料采购成本及单价要计算正确、制造费用归集及分配计算要正确、完工产品成本计算要正确。制证、审核等有关人员签名或盖章。
（3）各种账簿的设置与登记完整、正确、规范。
（4）报表编制及时，数字准确。
三、实训用具
1.收款凭证：7张
2.付款凭证：16张
3.转账凭证：23张
4.总账：1本（需用50页）
5.现金日记账：2页
6.银行存款日记账：2页
7.三栏式明细账页：20张
8.数量金额栏明细账页：10页
9.多栏式明细账页：10页
13.科目汇总表：6页
14.资产负债表、利润表各2张
15.记账凭证封皮3张
四、实训组织
1.建账：根据给出的期初总账余额和明细账余额，建立总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账；
2.根据发生的经济业务及相应的原始凭证，编制记账凭证（采用收、付、转三类凭证）；
3.根据收、付款凭证登记日记账；
4.根据原始凭证及记账凭证登记明细账；
5.编制科目汇总表；
6.根据科目汇总表登记总账；
7.对账、结账；
8.编制资产负债表、利润表。
第十一节会计工作组织
【实训一】
一、实训目的
掌握会计档案的装订、保管（凭证的装订方法与凭证、账簿保管）
二、实训要求
对一个月的记账凭证进行装订。
三、实训用具
全月已填制好的记账凭证，如可使用中已编制好的收款凭证、付款凭证、转账凭证，凭证封皮等。
四、会计凭证的装订流程说明
1.操作流程
会计凭证装订操作流程如下：
检查会计凭证是否齐全完整→装订成册加具封面→入库封存→移交档案。
2.会计凭证装订要求
第一，会计凭证装订之前，要检查每张记账凭证所附原始凭证是否齐全，并且要对附件进行必要的外形加工。凡是超过记账凭证宽度和长度的原始凭证，都要整齐地折叠，保证装订后能自然展开；对过窄、过短的附件，不能直接装订时，应先粘贴在专制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。
①对于面积只超过记账凭证下沿的原始凭证，下沿如果折叠的部分超过记账凭证上沿时，在自下向上折叠，反复折叠几次，使剩余的面积小于记账凭证，然后将折叠的部分的左沿对齐下沿，折成三角形。
②对于面积只超过记账凭证右沿的原始凭证，应自右向左折叠。如果折叠部分的左沿离记账凭证较近或超过记账凭证的左沿时，再自左向右折叠。
③对于面积同时超过记账凭证下沿和右沿的原始凭证，先自下向上折叠，再自右向左折叠，最后折成三角形。
第二，装订之前要检查记账凭证是否分月按自然数1，2，3，4，5，6……顺序连续编号，是否有跳号或重号现象。
第三，装订之前要设计一下，看看一个月的会计凭证装订几册为好。每册的厚度基本保持一致，一般每册厚度2～3cm为宜，且不能把几张一份的记账凭证拆开装订在两册之中，做到易于翻阅而且美观。
3.会计凭证装订方法
一般单位大部分采用手工装订方法：将凭证整理齐整，在凭证左边打三孔；用绳订好；最后粘贴封签纸，并加盖骑缝章。
【实训二】
一、实训目的
为一个企业设计一套账务处理流程。
二、实训要求
通过网络、媒体或者任何方式了解并搜集某一行业某一个企业的相关资料，并利用所学过的会计知识为该企业设计一套账务处理流程。或者为该企业设计一套财务工作流程。
三、手工账务处理流程设计提示
（一）准备工作
1.根据企业的规模等，选择适用《企业会计准则》或《小企业会计制度》。
2.购买记账凭证、账簿、会计报表、科目汇总表等。
（1）空白记账凭证。可根据需要选择通用记账凭证，或者选择收、付、转等凭证。
（2）各类账簿。
①现金日记账。
②银行存款日记账。
③总分类账。
④明细分类账。
（3）空白会计报表。包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3.选择科目：参照企业会计准则应用指南中的会计科目，结合自己单位所属行业及企业管理需要，依次从资产类、负债类、所有者权益类、共同类、成本类、损益类中选择出应设置的会计科目。
4.填制账簿内容
（1）封皮
（2）扉页，或使用登记表，明细账中称经管人员
（3）总分类账的账户目录
（4）账页（不存在期初余额）
（二）开设新账。
1.开设总账。根据所选企业各账户的期初余额记入各账簿相关账户期初余额。
2.开设库存现金和银行存款日记账。根据所选企业现金和银行存款账户的期初余额记入登记日记账期初余额。
3.开设明细分类账。根据所选企业实际情况，决定要开设的明细账并录入期初余额。
（1）三栏式明细账。适合于只登记金额的账户。
（2）数量金额式明细账。适合于同时登记数量和金额的账户。
（3）多栏式明细账。适合于收入、费用、成本类账户。
（三）日常账务处理：
1.对从外部取得的相关原始凭证用规范化的语言描述经济业务；
2.对需要自制的原始凭证，根据经济业务内容在空白原始凭证上填制；
3.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证；
4.根据记账凭证逐笔登记账薄（包括总账、明细账、日记账），并计算发生额和余额。
（四）期末处理：
1.对账。将总账、日记账和各明细账进行对账。
2.结账。计算发生额和余额。
3.编制会计会计报表。包括：资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表等。
（五）会计档案保管：装订会计凭证和账薄等，并归档保管。
