关键词
海外投资
空壳公司
离岸银行
短期存款
庞式骗局
火山岛岛主
神秘的百慕大三角区位于大洋深处。这里有一个火山岛叫安提瓜(Antigua)。岛上只有三万多居民，经济非常落后。
二十几年前的某一天，岛上有两个人秘密地举行了一个歃血为盟的仪式：他们用刀把手指划破，把彼此的血溶在一起，结为生死弟兄。他们用蘸着血的手指，在一个协定上按下手印，发誓永不背弃这投名状。这两个人一个是安提瓜岛负责银行监管的政府官员，另一个是美国开银行的亿万富翁。按照协定，美国富翁给官员一大笔贿赂，作为交换，当地政府准许他在岛上开设银行，并且对银行任何违法违规的事情绝不过问。一个惊天骗局就这样开始了。
这个美国人名叫罗伯特·艾伦·斯坦福(Robert Allen Stanford)，1950年出生。罗伯特在岛上有一家以自己姓氏命名的斯坦福国际银行，资产达到30多亿美元。对这个弹丸之地的小岛来说，这家银行无疑是庞大到有些恐怖的金融怪兽。
凭借雄厚的财力和当地政府的放任，罗伯特理所当然成为了安提瓜岛的“岛主”。那时你登上这个小岛，会看到马路上到处都是罗伯特的照片及其银行的广告标语。当地报纸也是该银行办的，目的是为岛主歌功颂德。此外，安提瓜的航空公司也属于该银行，飞机上都印着银行的名字。当地政府从这家银行借债8000多万美元，为此岛上的国王还敕封罗伯特为爵士。
罗伯特是一个很能挥霍的人，光私人飞机和直升机就花了一亿多美元。他在岛上有一艘大型豪华游艇，他花了1000多万美元，竟然只为了把艇身略微加长。罗伯特在美国各处都有豪宅，他在佛罗里达有一栋一千多平米如同城堡的房产，有五十几间屋子，以及一个瞭望塔。在这里住了一年后，罗伯特觉得腻了，也不出售，直接让施工队把房子给拆了。
罗伯特是个板球迷，也是全世界板球运动最大的赞助商。他在小岛上修建了一个巨型体育馆，用来举办板球世界杯。在英国的一次板球比赛上，他坐着直升机降落到赛场中央，从里面搬出了一大玻璃箱钞票，里面一共有2000万美元，要用卸货机才能移动。这些作法无非是在告诉世人，他有多成功。
罗伯特姓斯坦福，和美国顶尖大学斯坦福大学的名字一样。斯坦福大学由一对姓斯坦福的夫妻创建，跟罗伯特没有一点关系。罗伯特想和斯坦福大学攀亲戚，结果被学校严词拒绝。他想给学校捐款，也被拒收。他在一些场合谎称跟斯坦福大学的创始人有血缘关系，甚至还找来基因专家鉴定，结果被学校告上法庭。
作为当时全世界最富有的人之一，罗伯特的钱100%都是骗来的。他从银行开业的第一天起就开始造假演戏。回顾罗伯特的发家史，就像是在看一部好莱坞电影。
蒙人的银行岛
罗伯特来自民风骠悍的德克萨斯州，身高近两米，体重三百多斤，看着很威猛。跟他接触过的人都说他这人很暴虐不好相处，但能办成事情。20世纪80年代，罗伯特在德州开过健身房，后来破产了。为了逃债，他远走他乡到了加勒比海上一个名叫蒙塞拉特(Montserrat)的火山岛上谋生。这个被哥伦布发现的岛，现在是英属领地，因为火山活动频繁，岛上有一半的地方禁止随便进入。
罗伯特到这个岛上，一开始的职业是潜水员教练。如果能凭借自己的一技之长，在这个风景不错的地方生活是件很美好的事情。但不安分的罗伯特总想借机发财。他逐渐发现了这个岛上很有趣的事情，机会来了。
蒙塞拉特岛真就是一个蒙人的岛。岛上人口五千不到，但银行有三百多家。叫它“蒙人岛”，是因为这里的银行几乎全是诈骗工具，你只要花几千美元就可以买个银行执照，几乎所有银行都是只存在于纸面上的皮包公司，甚至有些银行的注册地点是酒吧。该岛政府对这些银行基本上没有监管，因此很多由于信用太差在自己国家没法开设银行的人，都会跑来这里。当地政府不仅给银行提供比较完备的基础设施，如现代化的电话、传真及邮递服务，而且还为银行提供很好的保密服务。这里理所当然就成了银行诈骗犯的天堂。
这里的银行诈骗有几种：最常见的就是骗存款。让人把钱存在银行里，然后卷钱逃走；还有一种常见的是骗贷款。骗子银行向美国本土的正规银行申请贷款，用造假的活期存款证当抵押，等把贷款拿到手，就卷钱跑了；也有的银行骗贷款手续费，就是诱骗别人向这个银行申请贷款，让受害人交付手续费，结果手续费被卷走，贷款却无影无踪。
和别的骗子一样，罗伯特也从容地在岛上开起了银行。罗伯特的骗人套路是简单的骗存款。他对外吹嘘银行有600万美元的资产，其实他除了几个潜水员氧气罐什么都没有。罗伯特还编造了一个辉煌的家族史，说他爷爷是美国当地的银行家，经营历史可以追溯到19世纪30年代。除此之外，最重要的还是到处挖掘客户。罗伯特知道骗美国人英国人不太可能，因为这些人都明白这个岛上的银行是怎么回事。罗伯特便把目标锁定在拉丁美洲。这些国家政局不稳，很多大户担心自己的存款可能朝不保夕，都渴望把钱存到海外。
罗伯特在拉美国家打了很多广告，雇了许多漂亮女人做宣传。他的广告卖点主要是很高的存款利率。如果有人问为什么能实现这么高的利率，他就解释说是因为当地税收很低，不需要缴太多税，听起来就比较可信。很多拉美大户轻易地上当，把钱存到了罗伯特的斯坦福银行。两三年间，罗伯特的银行就吸纳了一亿美元的存款。
在正规的银行运作里，银行吸入存款以后，要把钱进行放贷或用在别的投资上面，有了投资回报才能贴现储户的利息。可罗伯特的银行根本就没有投资，罗伯特从吸入存款的第一天起，就没打算把钱再吐出去。他把这些钱当成了自家财产，任意挥霍。有些储户的存款到期后，罗伯特就劝他们接着存，必要的时候用更高的利息引诱。要是储户实在要把钱提走，罗伯特就挪用别的储户的钱给他，同时他也招揽新储户，骗更多的存款来偿还以前储户的债。这完全就是庞氏骗局的运作模式。
罗伯特银行里的客户里不光有企业家和有钱人，也有国际上通缉的毒犯。其中一个储户是哥伦比亚的大毒枭，在英国也有案底，还被英国的谍报部门苏格兰场盯上了。苏格兰场发现这个毒枭的钱也存在了罗伯特的银行里，只不过罗伯特不敢骗这个毒枭的存款，更多的是在帮他洗钱。蒙塞拉特岛是英国的地盘，英国人的调查延伸到了罗伯特这里，当地政府迫于压力，吊销了罗伯特的银行执照。
虽然罗伯特没能在蒙人岛站稳，但他积累了相当多的经验。“创业”失败之后，他一刻也没耽搁，马上就在相隔3公里的安提瓜岛另起炉灶，接着大干一场。吸取了上一次被查的教训，罗伯特躲开了拉美那些有问题的大户，把诈骗目标直接锁定在了美国本土，重点是他的老家德州。
登陆美国
罗伯特在美国骗人的套路是这样的：先在大城市休斯敦设立一个办公楼，里面装修得超豪华，名贵木材的家具再镶上金子。除了制造夸张的外表，他还撒谎说银行是祖传的老字号，增加人们信任。
有了银行壳子，罗伯特再去骗人来他这里存钱。大家去银行存钱无非就是赚些利息。罗伯特给出的短期利率要比美国的一般银行高1.5%，他还是那一套说辞：自己的银行建立在离岸地区，税收比美国本土要低一些，所以可以少交税，多攒下一些利润，所以就能给储户多付一些利息。除了短期存款，罗伯特还卖理财产品。他骗投资人说这些理财产品主要是低风险的债券和基金，还说他的理财产品都有保险，如果亏钱，投资人会获得保险赔偿金。这当然也是假的。
为了招揽储户和投资人，罗伯特招纳了很多投资顾问到他的帐下，许之以高薪，让他们充当传销中介。这些投资顾问每个人手上都有一些客户名单，是他们以前工作攒下的人脉。这些客户对投资顾问也都比较信任，很容易就被拉进了罗伯特的诈骗朋友圈。当时这些投资顾问并不知道罗伯特的银行有问题，也是被忽悠入伙的。为了把戏唱到位，罗伯特还雇用了一些无良律师，证明公司里的一切操作都是合法的。这样他的投资顾问就可以放心替他招揽客户了。
罗伯特的骗局迅速扩张，在美国各地建立了30多家办公室。到2004年，斯坦福国际银行的资产已经从3.5亿美元的规模涨到了30几亿美元；到2009年，这家银行的存款达到了70多亿美元。这些存款绝大部分都没有回到储户那里，有些直接被罗伯特挥霍，有些转到了瑞士银行。为了掩盖罪行，罗伯特在账面上造假，捏造假投资、假回报的数据。罗伯特很擅长伪造文件，他的投资收据、保险保单、监管机构的审核文件，都是他伪造出来愚弄投资者的。
为了保护自己的秘密，罗伯特花了很大力气搞反侦查。他雇来的保安总管是原联邦调查局在迈阿密的负责人，罗伯特同时还把银行的保密工作外包给了美国顶级的安保公司Kroll。每一年，罗伯特都要花几百万美元弄清楚有没有人正在调查他，如果有就一定要先搞垮对方。曾经有记者写文章揭露罗伯特的银行是骗局，结果罗伯特马上就告他诽谤。
担惊受怕的变节者
罗伯特雇用的投资顾问，并非都是坏人，很多也是受了罗伯特的欺骗。有两个顾问发现了银行造假的问题，于是决定离开罗伯特，带着自己的客户另起炉灶。这惹恼了控制欲极强的罗伯特。
凭借无中生有的罪名，罗伯特上法院控告这两个“变节者”，目的是要摧毁其职业生涯。除了泄私愤，这样做也是告诉自己身边的人：上贼船容易，下贼船难！这两个人被搞得焦头烂额，走投无路，只好跟罗伯特拼个鱼死网破。
这两个人在还没离开的时候，趁罗伯特不注意，把一些造假的报表、单据复制了出来。重压之下，他们决定把这些证据递交给美国证监会。为了防止被跟踪，两人投案的时候各自开一辆车分头行动。
美国政府的监管
有人可能会觉得奇怪，最后对斯坦福银行展开调查的是美国证券监管委员会（简称证监会），而不是负责银行监管的货币监控办公室（Office of the Comptroller of the Currency，相当于中国的银监会，以下简称银监会）。证监会调查罗伯特，是因为他的假投资涉及到证券业务。问题在于，证券欺诈只是罗伯特的副业，他真正的主业是骗存款，这其实是银监会的职责范围。
银监会的监管不严令罗伯特的骗局不断做大。不过罗伯特也采取了几个关键步骤让他躲开美国的银行监管。原来，斯坦福银行在美国骗到钱以后，并没有把赃款转到离岸的银行总部，而是以再投资的名义把钱转入了美国境内其他受罗伯特操控的本土银行、投资公司里。从表面上看，这符合银行吸储投资的正规做法，而且资金全部都在美国国内，没有大规模外逃的迹象，因此银监会也没有多加提防。
罗伯特的斯坦福银行从未加入联邦储蓄保险公司(Federal Deposit Insurance Corporations)系统。这个保险系统是美国政府为了保护储户设立的，如果银行倒闭，储户可以得到最高25万美元的赔偿。美国一般的大银行，包括中国银行和中国农业银行在美国的分行，都在这个系统里。按照该系统规定，所有银行都要定期向银监会提交自己的财务信息，包括资产状况、储蓄情况、运营情况等等。对罗伯特来讲，只要加入这个系统，骗局就会暴露，所以肯定要避开。
令人感到遗憾的是，在案件调查过程中，美国证监会和银监会之间没有配合。其实这两个机构只要能相互通通气，交换一下信息，很快就能拆穿罗伯特的骗局。
证监会一开始的调查非常费劲，因为罗伯特确实把自己掩护得很好。证监会只能分析罗伯特公布的一些投资信息，找出其中的技术缺陷，然后发报告提醒人们小心上当，但这并没有妨碍罗伯特银行的迅速扩张。罗伯特还使了一招障眼法：写张支票把骗来的钱寄到离岸的总行，并告诉证监会说资金已经转移，别惦记了。其实这些支票又被偷偷寄回美国的傀儡公司。证监会信以为真，以为钱都在离岸岛上，继续调查会受到司法权限的限制，就把这条线索搁置了。若不是有人举报，证监会难有突破。
骗子的垂死挣扎
罗伯特手下的叛变，让证监会终于得到可以调查罗伯特的证据。罗伯特的第一反应是销毁证据，把公司的所有文件都塞进碎纸机。但证监会已经掌握了足够的证据。没过多久，罗伯特的斯坦福银行在美国的所有分行和办公室都被查封，资产充公。远在安提瓜岛上的银行总部，查处还是有点困难，2009年美国国务院动用了大使级的外交关系，才把斯坦福银行彻底铲除。
罗伯特想逃回安提瓜岛，但证监会已经冻结了他的银行账户，身上没有现金的罗伯特，居然没办法支付机票的费用。很快，罗伯特在美国本土被捕。
罗伯特是一个天生的表演狂，从一开始吸纳投资人，到最后公司出问题，他一直都镇定自若地唱着空城计。他接受电视台采访，振振有词地说自己的银行是“真实的资产，真实的人，真实的投资”，执法部门胡作为；在法庭受审的时候，为了伪装胃出血混个法外就医，他咬破了自己的舌头；此后他还假装自己有精神疾病，这些把戏被一一识破后，罗伯特被判有期徒刑110年。鉴于美国的金融犯罪没有死刑，这已经是最重的惩罚了。
到最后，斯坦福国际银行一共骗到了80亿美元，受害者超过2万人，金额仅次于梅道夫对冲基金案，高居全美第二。大部分受害者都是不富裕的普通人，被骗对他们的生活和精神造成了永远的伤痛。
分析与点评
银行存款一直以来被认为是最保险的投资，但也难逃骗局的陷阱。斯坦福国际银行案，按照涉案金额来讲，可以排得上世界金融诈骗奇案前三名，其他两个是梅道夫对冲基金案以及中国的e租宝案。斯坦福银行之所以犯案凶狠，和它的离岸背景分不开。离岸银行的身份给它笼罩了一层迷雾，让人无法看清里面的圈套。再加上它贿赂了离岸岛的政府，逃避了能约束它的法律法规，骗局一发不可收拾。
离岸公司大揭秘
全世界有一半的国际贸易是通过离岸公司进行的，全世界有三分之一的现金财富都躲藏在离岸地区。可见设置离岸机构有多么流行。很多公司都在用离岸公司进行避税。美国的世界500强企业中有70%都在离岸设立了子公司，并且把海外收入存放在这些离岸公司里面。比如苹果公司就有超过1000多亿的巨额资金放在离岸地区，因为那里的税率比美国本土低得多。美国政府因此少收了2万亿美元的税收，相当于世界最大五家银行市值的总和。这样的避税行为虽然不是诈骗，但却伤害了国家的财政，而且对那些没法去离岸避税的小公司非常不公平：本来就没有大企业的垄断势力，还要多交税。这样小公司就更没法发展。
离岸银行是20世纪50年代的产物。当时罗斯福新政对银行的监管很严，征税很高，美国国内的很多大银行就把总部迁到了国外。一开始在伦敦，后来散落到英属各个离岸群岛。
在这些地方税率很低，监管很松，而且又脱离美国本土的管辖，外界无法查看银行的暗箱操作，甚至外界的任何探查行动，在当地都会被看作是侵害隐私，都是不允许的和违法的。
因为信息隐秘加上脱离监管，离岸公司往往成为经济犯罪工具。世界各地很多逃税、洗钱、诈骗、非法转移资金都通过离岸公司进行。比如e租宝的母公司钰诚国际集团，就是注册在英属维京群岛的离岸公司。这些离岸公司其实里外都是中国人经营，只是公司总部是个海外壳公司。
不管是离岸公司可以在中国建立子公司，还是中国公司在离岸建立子公司，目的都是要实现资金转移，人民币从中国的公司转到离岸成了美元，或是美元从离岸进入中国变成了人民币，资金的流动当中，暗箱操作的骗局随之而生。
离岸公司这几年在中国发展的势头很猛。有人出于需要，或仅仅想尝试，就参与了进来。在离岸地点注册公司的成本非常低廉，比如在英属维京群岛，一家公司的注册费只有900~1300美元，而且注册的法律程序也简单至极。
国内出现了很多专门办离岸业务的小公司，帮助企业和个人建立离岸公司。他们做的事情也很简单，先到离岸岛上递交申请材料，再在当地寻找一个代理经营者，这个代理可能同时给几百几千家离岸公司充当代理，他只需要做的就是签一份法律文件，授权在中国的人全部接管这家离岸公司的经营，代理对公司所有一切包括非法行为，概不负责。这样在中国的人就把持住了这家离岸公司。注册离岸公司以后，再回到国内的工商局办一下手续，这个公司就作为外资公司登陆中国了。
防范离岸公司的欺诈
回过头来再看斯坦福国际银行，在它欺诈的人群当中，很多人都是知道它是家离岸公司，可还都心甘情愿去它那里存钱。这是因为这些人都相信这家银行真的可以通过离岸避税，省下钱给客户更多的利息回报。
离岸避税的故事确实很容易唬人，因为很多国际大公司如苹果、耐克、花旗银行都是这样运作的。这些公司有一个特点，就是全世界范围经营，比如花旗银行就在一百多个国家都有分行。
离岸避税的操作就是想办法把挣得的收益放在税率低的离岸国家，再把花费的成本放在税率高的本土国家。比如苹果公司在中国卖iPhone挣的钱就是放在卢森堡、爱尔兰、维京群岛等地方，不流向美国本土；而它的研发和海外投资的大笔开销却在美国本土报账。这样挣钱不用交高税收，花钱还可以大幅抵税。
斯坦福国际银行的绝大部分经营只在美国：银行所谓的投资都在美国；银行支付利息的花费也是在美国。即便它有一个离岸的壳子，但它无论如何也无法实现避税，因为只要在美国本土挣钱，不管是哪国的公司，都要和美国公司一样交同等的税。所以说在单一国家经营的公司是无法实现离岸避税的。
中国的公司也一样，收入在中国，花销也在中国，即便建立离岸公司也没法避税。一切靠离岸避税当幌子来招揽客户都是陷阱。虽然有的中国公司有海外经营（不是进出口贸易），但从英、美、日本这样的国家获得的收益同样要交很高的税，从其他小国家挣得的钱，即便能节省税款也微不足道，所以海外避税还是不可能实现的。
防范离岸公司欺诈还有很重要的一点，就是看这家公司是不是一家成熟的集体股份制公司。像微软、苹果、阿里巴巴这样的企业，全体股东会对企业的所有决策及时监督，这样的企业一般不会乱来，一两个人想靠离岸公司搞欺诈是实现不了的。而斯坦福国际银行的所有者完全是一个人，他以银行名义干的一切事情都没有任何阻力，违法欺诈也就自然不在话下。国内很多规模不大的小公司，也和斯坦福银行一样，一人或几人所有，建立离岸机构，欺诈的风险非常大。
在国内与私有金融机构打交道，一定要看清它是否有离岸背景。这个信息可以通过去工商局查询获得。公司有了离岸背景，就说明它骗钱跑路非常容易，且不容易查获，而且它一切避税节省的理由都是假的。如果当初大家都去查询一下e租宝的离岸背景，受骗上当的人就会少很多。
中国的公司为了海外上市，都需要在离岸建立公司。比如阿里巴巴刚成立的时候，就在开曼群岛同步建立了它的母公司，日后上市美国，也都是销售母公司的股票。中国公司这样去做，是由国家政策决定的，具体细节会在下面章节提到。
这样一个国情，又会给小公司的离岸背景提供了合理的解释。一家骗人公司完全可以说是为了日后海外上市，才成立的离岸公司。这个时候，我们就需要看这家公司的股东构成，是阿里巴巴那样的集体股东所有制，还是斯坦福银行那样的单个股东所有。如果是后者，那就可以判定欺诈的动机必然存在。对于准备建立离岸公司的企业所有者，也不要随意尝试，以免沾上欺诈的嫌疑。
为了防止离用利岸机构进行逃税以及其他经济诈骗，中国政府和拥有最多离岸公司的英属维尔京群岛签署了税收情报交换协议，这样更容易发现离案公司的非法操作，并能及时采取行动。
