读懂了财务，就不会有重大失误
利润是一个企业经济发展的命脉， 而财务则是及时反映利润的重要部门。企业运营的成功最重要表现在财务上的成功，因此，企业管理者应该通过财务职能使企业形成和保持健康的管理状态，以便对企业经营的最终财务结果产生积极影响。
146．不要忽视现金流的潜在危险
现金流是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。从产品的市场调研到售后服务的整个过程，任何环节都与企业的现金流交织在一起。
现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，并且现金流量管理，可以保证企业健康、稳定的发展。包括现金等价物，加强现金流量管理是企业生存的基本要求，加强现金流量管理，可以保证企业健康、稳定地发展并且可以有效地提高企业的竞争力。
现金流量管理中的现金，不是通常所理解的手持现金，而是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物。每个企业都有其各自的不同发展阶段，所以现金流量的特征也都不尽相同。根据企业在不同阶段经营情况的特征，企业管理者应该采取相应措施，这样才能够保证企业的生存和正常的运营。
企业的管理者必须懂得现金流的重要性，现金循环有两种表现，一是短期现金循环，另一种是长期现金循环。无论哪一种，当产品价值实现而产生现金流入时，都要重新在新一轮循环中参与不同性质的非现金转化，由于存在这样的过程，企业现金流往往是不平衡的。假如收入是流水性的、以天为单位的，支出是间断性的，几天、几个月才支出的话，企业的日子才能好过。但是在现实中，很多企业差不多都是反过来——收入是间隔性的，支出是流水的：电话要天天打、房租水电费要月月付。这样企业就很累了。假如忽视了现金流的潜在危险，那么就会对企业的生存带来致命的影响。
W T Grant是美国最大的商业企业之一，1975年它宣告破产，而就在它破产的前一年，它的银行贷款达6亿美元，经营活动提供营运资金2000多万元，营业净利润也是近1000万美元。就在1973年，W T Grant公司股票的价格仍按其收益20倍的价格出售。面对这样一家庞大企业的破产，很多人都非常惊讶。其实该企业破产的原因就在于，虽然有高额的利润，但是早在五年前，该公司的现金流量净额就已经出现了负数，由于公司的现金不能支付巨额的生产性支出和债务费用，最后导致公司“成长性破产”。
其实，如何解决公司发展中的周转金难题，在中国古代就有资料记载。红顶商人胡雪岩做过一个比喻，他说商人手中的钱用来周转，其实和用七个盖子去封八个坛子的道理一样。孔夫子也有句名言“会计，当而已矣”，这里的“当”就是说要“适当”。企
业管理者策划、定位，然后从总量、分项进行控制，其实，现在企业的财务总监就是要在现金存量和银行贷款中保持平衡。那么企业管理者应该如何管好现金流，使它支出和收入保持平衡呢？以下给出几方面建议：
第一，培养管理层的现金流量管理意识。企业的决策者必须具备足够的现金流量管理意识，从企业战略的高度来审视企业的现金流量管理活动。第二，建立现金流入流出管理制度，使企业可以通过制定定期的管理报告、预算与预算控制报告来对现金管理进行及时的反馈，做出相应的调整。第三，要对现金流进行强有力的实时控制，建立相应组织机构，加强现金流量的监督与管理。即从一个项目开始就进行策划、定位，然后从总量、分项进行控制。公司财务部门只是一个方面，还要有审核部门进行成本把关。第四，建立以现金流量管理为核心的管理信息系统。将企业的物流、信息流、工作流、资金流等集成在一起，使得管理者可以准确、及时地获得各种财务、管理信息。
事实上，现金流之于企业，就如同血液之于人体毛细血管，必须要有心脏的起搏功能来支持，这样才能使血液遍布全身。在企业内部，沟通也好，管理也好，制度必须是明确和强制的。做事前想入非非是不行的，要有全面的预算，让企业全面的工作计划与现金流相衔接。如果计划不周全，就可能把现金流拉断，导致企业最终难以维持。
147．财务状况好，企业才是真的好
企业财务状况是指企业在一定时期的资产及权益情况，是资金运动相对静止时的表现。通常通过资金平衡表、利润表及有关附表反映，它是企业一定期间内经济活动过程及其结果的综合反映。
企业经营过程反映到财务上就是一个资金的流动过程，从现金开始流到资产，再到现金，周而复始不断循环。决定企业财务状况好坏的因素包括公司经营策略、企业存货、技术装备状况和公司的信用控制体系四个要素。企业财务状况的好坏，是企业经营好坏的晴雨表。？财务管理是企业管理的中心，贯穿于企业管理的全过程。它不仅被企业的每个财务人员所关心，也是企业管理者、投资人、企业的员工们随时关注的一件大事。先进的财务管理能够促进企业的健康发展，提高企业的竞争能力。
迪斯尼公司是全球最大的一家娱乐公司，也是好莱坞最大的电影制片公司。它是由创始人沃尔特在1922年5月23日，用1500美元建成的。融资扩张策略和业务集中策略是迈克尔·艾斯纳在长达18年的经营中始终坚持的经营理念。融资扩张策略和业务集中策略这两种经营战略相辅相成，确保公司原有资源与新业务的整合，并且起到不断地削减公司运行成本的作用。同时保证了迪斯尼公司业务的不断扩张，创造了经济连续十数年的高速增长。迪斯尼公司的长期融资行为具有四方面特点：首先，股权和债权融资基本同趋势波动。其次，融资总额基本都比较稳定。再次，迪斯尼公司的股权数长期以来除了股票分割和分红之外，变化不大。最后、长期负债比率一直较低，平均保持在30%左右。并且呈继续下降趋势。迪斯尼公司采取的激进的扩张战略本质上来说也是一种风险偏大的经营策略，为了避免高风险，需要有比较稳健的财务状况与之相配合。财务管理是企业管理的重要组成部分，而迪斯尼公司之所以如此成功，是因为它经营现金流和自由现金流充足，有优良的业绩作支撑。所以公司有能力控制债务比率，减少债务融资，降低经营风险。
1991年4月，史玉柱的珠海巨人新技术公司注册成立，当时公司共15人，注册资金200万元。当年8月，史玉柱组织10多个专家，投资80万元开发出M-6401汉卡。同年11月，公司员工增加到30人，M-6401汉卡销售量跃居全国同类产品之首，获纯利高达1000万元。1992年7月，巨人公司实行战略转移，将开发基地和管理机构从深圳迁到了珠海。随后巨人公司升为珠海巨人高科技集团公司，注册资金为1.19亿元。史玉柱担任公司总裁，公司员工已经发展到100人。1992年12月底，巨人集团主推的M-6401汉卡销售产值共1.6亿元，年销售量达2.8万套，实现纯利3500万元，年发展速度达到了500％。
1993年到1996年，因各种原因，巨人集团放弃了要做中国“IBM”的专业化发展之路，开始朝“多元化”方向快速发展，往房地产、生物工程和保健品等领域进攻。但是，令史玉柱没有想到的是，因为巨人集团自身的弊端，多元化的快速发展使得公司陷入重重危机。公司落后的管理制度以及财务战略上的重大失误，最终导致巨人公司因为财务状况不良，而陷入了破产的危机之中。
由这两个案例我们可以看出，企业财务状况好，企业才真的好。随着市场经济的发展，企业的财务管理不能还停留在仅仅是事后反映的账务核算上，而应该在正确核算的基础上更好地发挥监督和决策功能，企业应逐步建立有效的财务监控体系，企业管理者应该转变财务管理观念，更好地发挥财务决策职能。一方面要重视财务管理，树立市场观念、利润观念和以财务管理带动其他管理的观念，控制、规范企业的经营行为；另一方面要通过科学的财务分析，形成一整套面向市场的财务管理方法体系，为企业的生产决策提供依据。
具体说来，就是要注意以下五个方面：要以资金管理为中心，提高资金使用率；做好应收账款管理，防止坏账发生，加强对原始单据的审核，保证会计资料的真实性、完整性及合法性？；坚持稳健原则，防范财务风险，建立财务风险防范与财务预警体系，及时化解财务危机；开展财务分析活动，为企业营运提供决策依据；建立财务监控体系，防止财务失控，建立内部稽核制度，保证会计业务的及时、完整、准确、合法。
148．不仅要管好财务人员，更要管好数据
财务管理是一项重要的经济管理工作，是企业管理的重要组成部分，在提高企业经济效益中担负着重要责任。财务工作管理对象特殊，财务人员必须具备较高的政治素质和业务素质。作为企业财管部门的管理，应对本部门财务人员的自身素质了如指掌。包括财务人员的出身、家庭背景、职称、兴趣、学历、经历等。只有了解了员工的情况，才可能因才适岗，实行更好的管理，从而更好地发挥财务人员的积极性，更好地指导财务人员完成本职工作。
企业管理者要加强会计队伍的建设，首先，应该注重培养和选拔既有专业知识又善于管理的年轻人才，会计人员必须具备必要的专业知识和专业技能。其次，注意培养财务人员良好的职业道德。《会计基础工作规范》关于会计人员职业道德的规定是：敬业爱岗，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守机密。最后，要增强财务人员的法制观念，这既是对会计人员行为的规范，也是对单位负责人不正当干预财务工作的约束，为开展正常的财务工作创造良好的法制环境。
在保证管好财务人员的同时，更要求企业管理者管好企业数据，因为公司的财务数据属企业重大商业机密，如被竞争对手获取，将会造成重大损失。2001年3月13日，因公司内部人士向外透露敏感财务数据，郑裕彤旗下新世界发展遭到港交所公开谴责。
具体事情是这样的：早在新世界发展披露中报前，不少分析员就都对其赢利做了预测。2001年3月9日，一名分析员公布预测该公司中期纯利为730亿港元；3月12日，另一名分析员公布预测该公司中期纯利数字为628亿港元。而当新世界发展企业在3月15日正式公布了公司的中期业绩前，有关分析员就发布了该公司经调整的中预测数字。原来是该公司传讯部一名职员，在当时有关数据还没有向市场公布前，得知自己公司的实际赢利数字约为3亿港元后，就向几名投资分析员清楚“提示”了自己公司的中期赢利数字，最终导致新世界发展股价的异常波动，2001年3月9日至15日的七天里，新世界发展累计跌幅达24%。
港交所上市科指出，由于该名职员在职期间选择性地披露了该公司的中期业绩，即等同获新世界发展公司授权，代表该公司履行传讯职务，而该名职员的行为违反了当时的《上市协议》第2段，所以上市科认为新世界发展应该为该名职员的行为负责。港交所上市委员会决定就上述违规行为公开谴责该公司。
在早些年，可口可乐泄密案也曾经引起了世界范围的关注，各大新闻媒体纷纷都对此事进行了报道，矛头全部指向泄密案的始作俑者——可口可乐公司的秘书威廉斯。威廉斯在任可口可乐公司秘书期间，偷取公司的汽水样本和商业秘密文件，与另外两名同谋计划将其以150万美元的价格，出售给商业竞争对手百事可乐。在罪行被揭发后，作为主犯的威廉斯被判监禁8年。法官福雷斯特在宣判时特别表示：“这是一宗我们社会无法忍受的罪行。”
从企业的角度来讲，威廉斯泄露了企业重要的商业秘密，自然是无法原谅。但对于企业来说，怎样加强商业秘密的保护措施，以使泄密的几率最大程度上减少，是必须认真面对和思考的问题。
通过企业的财务数据可以分析掌握公司的动态，预测公司将来的发展情况，知道公司将来会有什么大事发生。企业的财务数据不同于专利权、著作权，它不光靠外在法律的强制和保护，还要靠企业自身内在的保密程度。如果仅从企业人力资源管理的角度，加强企业商业秘密数据的保护，企业就必须通过和员工签订保密协议，或者在聘用合同中附加保密条款，通过这些书面方式，对员工的保密义务进行制约和监督。只有财务数据得到了长久保守秘密，企业和企业之间竞争的秩序才能得到维持，企业才能保持诚信度，保证在竞争中处于优势。
