§§§第一节货币资金管理工作知识准备
一、货币资金管理的工作对象
什么是资金，这个问题并没有固定的答案，通常人们只会把现金及银行存款视为资金。公司的银行存款主要指活期存款，它与现金均是支付工具。一般说来，公司现金使用有严格的管理规定，主要用来进行小额、零星的支出；而银行存款用来进行大额支出。银行的转账服务、票据的使用使公司的收付行为十分便利。严谨地说，资金是财产及物资价值的货币表现。在一定意义上说资金是货币，在这些货币背后，代表着一系列的物质。拥有资金就拥有对物的支配权。资金的运动实质上就是物的运动。现在随着货币市场与资本市场的发展，企业如果暂时有资金富余可以寻找新的出路——有价证券。有价证券具有变现能力强、变现损失较小的优点。因此，也有人将之视为资金的最佳后备军，换句话说，广义的资金也包括有价证券。
那么，什么是营运资金呢？对于这一概念目前主要有两种说法，一种定义认为营运资金是：应收账款＋存货－应付账款，这里将在应收、应付票据放入应收、应付账款的范畴中。
另一种定义是实践中的做法，即把营运资本定义为资产减去流动负债。因此，在这个定义下，营运资金表示企业现金、有价证券、应收账款和存货方面的投资减去用于流动资产筹资的流动负债。管理好营运资金具有很重要的意义，对中小企业来说尤其如此。
中小企业可以通过租赁厂房和设备，使其在固定资产方面投资最小化，但他们不可能避免在现金、应收账款和存货方面的投资。因此，流动资产（即现金、应收账款、存货的总和）对中小企业的管理者有重要的意义。而且中小企业要进入长期资本市场很困难，也就是说，它难以通过向社会公众发行股票、债券的方式筹集资金，所以它必须依靠商业信用和短期银行贷款，这两方面反过来又会增加流动负债，从而减少了营运资金。
营运资金的第一种定义也可理解成企业所要负担的营运资金。应收账款和存货会挤占资金，而应付账款相当于借入资金。一般说来，当业务发展时，因为应收账款与存货的增加额会超过应付账款的增加额，所以营业收入增加时，营运资金的必要额一般也会增加，有时即使营业额不变，也会因应收账款周转期延长而需要增加营运资金的情况。
二、资金主管主要工作内容
1.严格遵守财务管理制度，忠于职守，坚持原则，工作认真，钻研业务，严格管理，团结协作；
2.负责财务部资金运作方面的管理与操作；
3.负责全企业的现金和转账票据的收付工作，当天收入的现金和转账票据要在当天下午下班前送往银行，不得积压和延迟；
4.按规定结出每天借款发生额累计总数和当天余额，并做到日清日结；
5.每月核对银行对账单，并做出“未到账调整表”，调整账目，与总分类账核对；
6.管理和督导日常的外币兑换储蓄业务，包括对每个员工具体的检查、督导、培训，发现问题及时向财务部经理汇报；
7.每天根据账簿的发生额和余额，编制“现金及银行存款收付日报表”，送财务部经理审阅；
8.对办理报销的单据，除按会计审查程序重新审核外，还须经财务部经理审批后才予付款，凡不按规定程序签批的单据，一律拒绝付款；
9.严格遵守现金管理制度和支票使用制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用库存现金，不得以白条抵库；
10.严格执行外汇管理制度，不得违章代办兑换手续，也不得私自套换外币；
11.与银行外汇管理部门联系，办理有关结算事项，承担出国人员外汇领取的有关手续事项；
12.抽查各部门出纳员的库存现金和各收款员、售货员的业务周转金，并做出检查报告呈报经理审阅；
13.做好每天的业务预测，以准备足够的备用金，必要时向经理提供资料，申请暂借备用金；
14.不定期检查各出纳员的尾箱库存，确保钱账相符；
15.严格遵守企业各项规章制度，以身作则，带领所属员工努力做好财务工作，并加强对所属员工的业务培训，提高业务工作水平和工作质量。
三、资金管理员主要工作内容
1.填制和管理企业的记账凭证，负责办理银行贷款、还款及调汇业务；
2.负责企业管理企业大笔拆借款账务处理，并负责催收本息；
3.负责催收、清理银行拨付的各项往来账款，对长期欠账户要查明原因，及时采取措施；
4.按月认真核查所管账户发生金额的正确性，发现问题及时予以解决；
5.加强对固定资产和流动资金的日常管理，及时掌握流动资金的使用和周转情况，定期向部门主管汇报工作情况；
6.每季与固定资产保管员核对账目、实物，做到账账、账物相符，若发现问题，应查明原因，及时解决；
7.以上月各营业部门收入为基数，每月按规定计提和交纳各种税金，并报送有关税务表格。
§§§第二节货币资金管理工作规范化制度
一、资金管理制度模板
目的
第一条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利用率，保证资金安全，特制定本规定。
管理机构
第二条资金管理由财务部负责管理，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。
第三条结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督、管理与被管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。
存款管理
第四条公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在财务部开设存款账户，办理各种结算业务，在财务部的结算量和旬末、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在财务部办理。特殊情况需专题报告，经批准后，方可保留其他银行结算业务。
借款和担保业务管理
第五条借款和担保限额。集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报财务部，财务部根据公司的年度任务、经营发展规划、资金来源以及各二级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。年度中，财务部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展、贷款或担保超出限额，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经财务部审查核实后，提出意见，报财务部，经董事会审批追加。
第六条集团内借款的审批
（一）凡集团内借款金额在万元以内的，由财务部审查同意后，报财务总监审批。
（二）借款金额在万元以上的，由财务部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。
第七条担保的审批
（一）各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在万元以下的，由财务总监审批。
（二）担保额在万元的，由财务总监核准，董事长审批。
（三）担保额在万元以上的，一律由董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由财务部办理具体手续。
（四）对外担保，由财务部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。
其他业务的审批
第八条领用空白支票
（一）在财务部办理结算业务时，可以向财务部领用空白支票，每次领用数量不得超过5张，每张空白支票限额不得超过万元。
（二）领用空白支票时，必须在财务部有充足的存款。
第九条外汇调剂
集团内各二级公司的外汇调剂由财务部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务部审批，审批同意后，方可自行办理。
第十条利息的减免
（一）凡需要减免集团内借款利息，金额在元以内的，由财务部审查同意，报财务总监审批。
（二）金额超过元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报董事长审批。
资金管理和检查
第十一条财务部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向总经理、董事长专题报告。
（一）定期检查各二级公司的现金库存状况。
（二）定期检查各二级公司的资金的结算情况。
（三）定期检查各二级公司在银行存款和在财务部存款的对账工作。
（四）对二级公司在资金部汇出的万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。
统计报表
第十二条各二级公司必须在每月1日内向财务部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，财务部汇总后于每月2日内报总经理、董事长。财务部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监报一次存款余额表。
二、资金预算编制制度模板
目的及依据
第一条为提高本公司经营绩效及配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预算表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本制度。
资金范围
第二条本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。
作业期间
第三条资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计次3个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。
第四条会计部应于每月28日前编妥次3个月份资金来源运用预计表按月配合修订。并于次月15日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。
内销收入
第五条营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。
劳务收入
第六条营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。
退税收入
第七条退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。
第八条预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，可视同退现。
其他收入
第九条凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。其数额在10万元以上者，均应加说明。
资本支出
第十条土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。
第十一条房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。
第十二条设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。
第十三条机构设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购L／C开立计划，预计支付资金编列。
材料支出
第十四条资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。
薪资
第十五条会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。
经常费用
第十六条外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。
第十七条制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。
第十八条推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。
第十九条管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。
第二十条财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。
其他支出
第二十一条凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在10万元以上者，均应加以说明。
异常说明
第二十二条各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月10日前送会计部汇编。
资金调度
第二十三条各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。
第二十四条资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”于当月送财务部汇总呈核总经理。
第二十五条财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列银行短期借款明细表呈总经理核阅，作为经营决策的参考。
第二十六条本制度由财务部制定，经总经理核准后实施，修改时亦同。
三、资金预算编制流程
（一）各部门编制部门资金费用申报表。
（二）各部门汇总后编制月份收支资金预算表，报财务部审核，总经理审批后执行。
（三）各部门根据审批后的资金收支预算表向财务部门申请领用支票。
（四）财务部门编制费用总账和明细账以及限额费用使用手册。
（五）预算的执行和控制。对每一笔支出，需要财务人员填制凭证，同时，经手人都必须填写“申请领用支票及申请付款工作联系单”，控制成本费用的发生。
（六）预算调整。各部门要求追加用款时要填写“月度用款追加计划申请表”，总经理审批通过后，方可加入预算范围内。
（七）财务部门根据资金使用总账和明细账编制资金实际使用汇总表。
（八）预算的考评。月末对限额费用使用手册进行汇总，得到资金费用使用汇总表，随后将汇总表和预算进行比较，找出两者的差异，并进一步分析差异形成的原因，报财务总监审核，总经理办公会议审核。
四、现金管理制度模板
第一条“现金收支表”上的收入金额，是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额，支出金额则仅指各单位的费用。各单位应支付的一切费用，包括可控制费用与不可控制费用，均应自财务部汇入之金额中支付。
第二条各单位的可控制费用统一于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次（必要时得分次）汇入各单位的银行账户内备支。
第三条各单位的收入款项除财务部汇入的款项外，一律不得自行挪用单位内收回的应收账款（包括现金及支票收回的应收账款），应依账款管理办法的规定，悉数寄回总公司财务部。
第四条现金收支旬报表的填写应一次复写两联，第一联于每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐项编制妥，连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后，以限时转送寄送财务部；第二联由各单位自行汇订成册，作为费用明细账，并凭此于月底当天填制“费用预算分析表”。
第五条现金收支旬报表上的编号系指费用的笔项而言，采用每月一次连续编号方式，月内的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止，次月1日再行重新编号。
第六条现金收支旬报表上科目栏中类别的填写，系指依所发生的各项费用其分属类别，分别以“营”或“服”或“管”等字表示，其性质区分如下：
（一）营业费用：凡属营业人员（包括营业主任及外务人员）所发生费用。
（二）服务费用：凡属服务人员（包括服务主任及服务人员）所发生的费用。
