地业务
性质注册
资本本企业
持股比例本企业在被
投资单位表
决权比例期末资
产总额期末负
债总额本期营业
收入总额本期
净利润1.……注：有联营企业的，比照合营企业进行披露。
（5）本企业与关联方发生交易的，分别说明各关联方关系的性质、交易类型及交易要素。交易要素至少应当包括：
（1）交易的金额。
（2）未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息。
（3）未结算应收项目的坏账准备金额。
（4）定价政策。
第三（节）特殊企业报表附注的列示和详解
商业银行报表附注
商业银行应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容。
1.商业银行的基本情况
2.财务报表的编制基础
3.遵循企业会计准则的声明
4.重要会计政策和会计估计
5.会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
以上1~5项，应当比照一般企业进行披露。
6.报表重要项目的说明
（1）现金及存放中央银行款项的披露格式如表6—42所示。
表6—42现金及存放中央银行款项的披露格式
项目期末账面余额年初账面余额库存现金存放中央银行法定准备金存放中央银行超额存款准备金存放中央银行的其他款项合计
（2）拆出资金的披露格式如表6—43所示。
表6—43拆出资金的披露格式
项目期末账面余额年初账面余额拆放其他银行拆放非银行金融机构续表项目期末账面余额年初账面余额减：贷款损失准备拆出资金账面价值
（3）交易性金融资产（不含衍生金融资产）的披露格式如表6—44所示。
表6—44交易性金融资产（不含衍生金融资产）的披露格式
项目期末公允价值年初公允价值债券基金权益工具其他合计
如有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也应比照上述格式进行披露。
（4）衍生工具的披露格式如表6—45所示。
表6—45衍生工具的披露格式
类别期末金额年初金额套期工具非套期工具套期工具非套期工具名义
金额公允价值资产负债名义
金额公允价值资产负债名义
金额公允价值资产负债名义
金额公允价值资产负债利率衍生工具衍生工具1……货币衍生工具衍生工具1……权益衍生工具衍生工具1……续表类别期末金额年初金额套期工具非套期工具套期工具非套期工具名义
金额公允价值资产负债名义
金额公允价值资产负债名义
金额公允价值资产负债名义
金额公允价值资产负债信用衍生工具衍生工具1……其他衍生工具合计
（5）买入返售金融资产的披露格式如表6—46所示。
表6—46买入返售金融资产的披露格式
项目期末账面余额年初账面余额证券票据贷款其他减：坏账准备买入返售金融资产账面价值
（6）发放贷款和垫款。
（1）贷款和垫款按个人和企业分布情况的披露格式如表6—47所示。
表6—47贷款和垫款按个人和企业分布情况的披露格式
项目期末账面余额年初账面余额个人贷款和垫款——信用卡——住房抵押——其他续表项目期末账面余额年初账面余额企业贷款和垫款——贷款——贴现——其他贷款和垫款总额减：贷款损失准备其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值
（2）贷款和垫款按行业分布情况的披露格式如表6—48所示。
表6—48贷款和垫款按行业分布情况的披露格式
行业分布期末账面余额比例（%）年初账面余额比例（%）农牧业、渔业采掘业房地产业建筑业金融保险业……其他行业贷款和垫款总额减：贷款损失准备其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值注：银行可以按行业风险集中情况自行确定行业分布。
（3）贷款和垫款按地区分布情况的披露格式如表6—49所示。
表6—49贷款和垫款按地区分布情况的披露格式
地区分布期末账面余额比例（%）年初账面余额比例（%）华南地区华北地区……其他地区贷款和垫款总额减：贷款损失准备其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值注：银行可以按地区风险集中情况自行确定地区分布。
（4）贷款和垫款按担保方式分布情况的披露格式如表6—50所示。
表6—50贷款和垫款按担保方式分布情况的披露格式
项目期末账面余额年初账面余额信用贷款保证贷款附担保物贷款其中：抵押贷款质押贷款……贷款和垫款总额减：贷款损失准备其中：单项计提数组合计提数贷款和垫款账面价值
（5）逾期贷款的披露格式如表6—51所示。
表6—51逾期贷款的披露格式
项目期末账面余额年初账面余额逾期1
天至90
天（含
90天）逾期90
天至
360天
（含
360天）逾期
360天
至3年
（含3
年）逾期
3年
以上合计逾期1
天至90
天（含
90天）逾期
90天
至360
天（含
360天）逾期
360天
至3年
（含3
年）逾期
3年
以上合计信用贷款保证贷款附担保物贷款其中：抵押贷款质押贷款……合计注：即使是本金逾期1天，整笔贷款也应划为逾期贷款。
（6）贷款损失准备的披露格式如表6—52所示。
表6—52贷款损失准备的披露格式
项目本期金额上期金额单项组合单项组合期初余额本期计提本期转出本期核销本期转回——收回原转销贷款和垫款导致的转回——贷款和垫款因折现价值上升导致转回——其他因素导致的转回期末余额注：（1）本期转出是指贷款转为抵债资产等而转出的贷款损失准备。
（2）本期核销是指经批准贷款予以核销而核销的贷款损失准备。
（7）可供出售金融资产的披露格式如表6—53所示。
表6—53可供出售金融资产的披露格式
项目期末公允价值年初公允价值债券其中：债券类别1……权益工具其中：权益类别1……其他合计
（8）持有至到期投资的披露格式如表6—54所示。
表6—54持有至到期投资的披露格式
项目期末账面余额年初账面余额期末公允价值债券其中：债券类别1……其他持有至到期投资合计减：持有至到期投资减值准备持有至到期投资账面价值
（9）其他资产的披露格式如表6—55所示。
表6—55其他资产的披露格式
项目期末账面价值年初账面价值存出保证金应收股利其他应收款续表
项目期末账面价值年初账面价值抵债资产……合计注：抵债资产的类别、减值准备计提、本年处置情况及未来处置计划，应同时予以披露。
（10）企业应当分别借入中央银行款项、国家外汇存款等披露期末账面余额和年初账面余额。
（11）企业应当分别同业、其他金融机构存放款项披露期末账面余额和年初账面余额。
（12）企业应当分别银行拆入、非银行金融机构拆入披露期末账面余额和年初账面余额。
（13）交易性金融负债（不含衍生金融负债）的披露格式如表6—56所示。
表6—56交易性金融负债（不含衍生金融负债）的披露格式
项目期末公允价值年初公允价值外币债券卖空其他合计
如有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，也应比照上述格式披露。
（14）卖出回购金融资产款的披露格式如表6—57所示。
表6—57卖出回购金融资产款的披露格式
项目期末账面余额年初账面余额证券票据贷款其他合计（15）吸收存款的披露格式如表6—58所示。
表6—58吸收存款的披露格式
项目期末账面余额年初账面余额活期存款——公司……定期存款（含通知存款）——公司……其他存款（含汇出汇款、应解汇款等）合计
（16）应付债券的披露格式如表6—59所示。
表6—59应付债券的披露格式
债券类型发行日到期日利率期初账面
余额本期
增加额本期减
少额期末账面
余额债券类别1……合计注：（1）发行次级债券的，应补充披露发行总面值、转换选择权条款、未摊销发行成本余额等。
（2）发行可转换公司债券的，应补充披露发行日可转换公司债券面值、债券成分和权益成分的初始确认金额、本期和上期支付的利息总额等。
（17）其他负债的披露格式如表6—60所示。
表6—60其他负债的披露格式
项目期末账面余额年初账面余额存入保证金应付股利其他应付款……合计（18）披露一般风险准备的期末、年初余额及计提比例。
（19）利息净收入的披露格式如表6—61所示。
表6—61利息净收入的披露格式
项目本期发生额上期发生额利息收入——同业存放——存放中央银行——拆出资金——发放贷款及垫款其中：个人贷款和垫款公司贷款和垫款票据贴现——买入返售金融资产——债券投资——其他其中：已减值金融资产利息收入利息支出——同业存放——向中央银行借款——拆入资金——吸收存款——卖出回购金融资产——发行债券——其他利息净收入
（20）手续费及佣金净收入的披露格式如表6—62所示。
表6—62手续费及佣金净收入的披露格式
项目本期发生额上期发生额手续费及佣金收入——结算与清算手续费——代理业务手续费续表项目本期发生额上期发生额——信用承诺手续费及佣金——银行卡手续费——顾问和咨询费——托管及其他受托业务佣金——其他手续费及佣金支出——手续费支出——佣金支出手续费及佣金净收入
（21）投资收益的披露格式如表6—63所示。
表6—63投资收益的披露格式
项目本期发生额上期发生额以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益工具投资可供出售权益工具投资长期权益投资其他合计
（22）公允价值变动收益的披露格式如表6—64所示。
表6—64公允价值变动收益的披露格式
项目本期发生额上期发生额交易性金融工具指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具衍生工具其他合计
（23）业务及管理费的披露格式如表6—65所示。
表6—65业务及管理费的披露格式
项目本期发生额上期发生额电子设备运转费安全防范费物业管理费其他合计
（24）分部报告。
（1）主要报告形式是业务分部的披露格式如表6—66所示。
表6—66主要报告形式是业务分部的披露格式
项目××业务××业务本期上期本期上期……其他抵消合计本期上期本期上期本期上期一、营业收入利息净收入其中：分部间利息净收入手续费及佣金净收入其中：分部间手续费及佣金净收入其他收入二、营业费用三、营业利润（亏损）四、资产总额五、负债总额六、补充信息1.折旧和摊销费用2.资本性支出3.折旧和摊销以外的非现金费用注：主要报告形式是地区分部的，比照业务分部格式进行披露。
（2）在主要报告形式的基础上，对于次要报告形式，企业还应披露对外交易收入、分部资产总额。
（25）担保物，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》第二十一条和第二十二条的相关规定进行披露。
