各类财产物资进仓前必须严格办理验收手续，保证采购计划，原始凭证、购入实物的数量规格、质量，金额相符合，固定资产进库后，必须及时建卡入账。
（三）财产物资的领发规定。
需领的财产物资应向管理员办妥手续，方能领出。
（四）财产物资报废、赔偿规定。
1.财产物资保管人员和使用科室或人员，必须树立爱护公物，勤俭节约的精神，充分发挥各类物资的性能与效应，延长其使用期，保证物尽其用。
2.报废规定：凡在用物品由使用人员，在库物品由保管员，填写报废单，经审批后方能报废，批准报废的物品必须送交管理人员入库。
3.赔偿规定：
（1）采购员失款或短款由个人自己赔偿。
（2）管理人员因工作失职造成失库者，赔偿失库金额的70%；因保管不善或失职导致物资霉烂、变质、报废，按该物资金额的40%赔偿；管理员作案造成失窃，除全额赔偿外，视情节轻重给予经济罚款及行政处分。
（3）专管的公用物资，包括机械、器械等设备，丢失者赔偿90%；因保管不善或违章操作导致损坏，视情况按该物资的报价金额赔偿30%~50%。
四、固定资产管理规定
总则
第一条为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本制度。
第二条本公司所有有关固定资产的分类编号、添置改良、验收、保管、调拨、出售、报废、盘点等手续，悉依本制度办理。
第三条本制度所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、电动机仪表、工具、设备（各公司自分事务性设备及机电性设备）等。
第四条前项固定资产，耐用年数在两年以下，不具生产性，未超过一定金额者（各公司自订）应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。
第五条固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定。
1.土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性设备由总部门负责管理。
2.机械设备、电动机、仪表、机电性设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。
3.工具由资材仓库负责管理。
第六条本公司所有固定资产包括土地、房屋及设备、机器设备、运输设备及其他设备等，其使用年限在两年以上，购价在500元以上者。至于小型工具其耐用年限在两年以上，而价值在500元以下者，虽不必编号设卡，但必须设簿登记列入管理。
第七条会计组为本企业固定资产总管理单位，负责统一编号、资产调配、并责成各企业部对其资产作妥当的管理。
第八条会计组除于总分类账设统驭科目外，并应设置固定资产分类账、记载各项资产的价值，企业部各级主管负责各该部门固定资产的管理工作。
固定资产的编号
固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签。
固定资产的添置
第九条固定资产的请购由请购部门填请购单，先送会计组查核无法调配时，再按权责规定呈核后交采购人员实施采购。
第十条会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性设备等项目编制“固定资产增置表”一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用计算机处理报表代替。
第十一条请购单上应详填物品名称、规格、型别、性能、质量等资料，以备采购及验收的依据。
第十二条各企业部除依年度经营计划编列扩充预算外，因特殊需要的添购，应说明其添购的效益。
第十三条自制应先与制造部门议定价格、按权责规定呈核后制造，制造按成本转账，如有差价则作内部损益处理。
第十四条固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。
固定资产的保管
第十五条固定资产使用部门应随时注意保养并善尽保管之责，至于改良其增加资产效能在两年以上者，应填“固定资产（改良）验收单”（格式及填单规定另订）并入原固定资产余额内计算。
第十六条土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”，一式四联，到管理部门签章后，送移入部门签认（管理部门不同时，要加印一联，移入管理部门同时签认），第一联送管理部门（管理部门不同者，影印联送移入管理部门，转记入“固定资产登记卡”），第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填“移转交运单”，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存，核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后，第四联由收料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。
第十七条固定资产因故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存，于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存，供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。
第十八条固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈（总）经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单”一式六联，并根据第十五条流程的规定办理。
第十九条土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报（总）经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收（盘亏部分免办缴库），第二联连同有关资料送会计部门，向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，唯减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程根据第十八条的规定办理。
固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报（总）经理，经核定标售者须按下列规定办理：
1.管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售部分开具“固定资产让售比价单”，一式四联由，（总）经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第一、二联呈（总）经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门，以便发货。
2.发货时，由标售经办人填写“料品交运单”，一式六联（承运商联勿填），凭以入厂提货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单”向出纳解缴货款，并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第二、三联送守卫查对放行，于翌日立转会计部门复核。
3.提货出厂后，管理部门应立即填具“固定资产减损单”，一式四联（资材仓库联免填），第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。
第二十条提供抵押借款的固定资产如发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。
固定资产的验收
第二十一条请购的固定资产到厂，或自制完工，由使用单位验收并填“固定资产验收单”一式三联送请会计组编该项固定资产编号后，第一联使用单位存，第二联连同发票及请购核准文件由会计组编制传票付款或转账后存查，第三联则由会计组送资料中心，供计算机处理作业。
第二十二条凡经验收合格及会计组编妥号的固定资产，使用单位应即以喷字或其他方式将编号印记于该项固定资产上。
第二十三条各部门指定的固定资产负责人应妥为保管验收单的第三联并在其背面，记载资产的增减及调拨，并随时与会计组核对资料，保持资料的一致。
固定资产的调拨
第二十四条各部门间固定资产的调拨，应填“固定资产调拨单”（格式及填单规定另订）。
第二十五条未经经理级以上主管的批准，固定资产不得外借。
固定资产的出售及报废
第二十六条固定资产损耗无法修理，或修理不合经济原则，以及废弃不用的固定资产，应填“固定资产报废出售单”，拟具处理意见送会计组，经呈上级核准后，会同各部门指定的负责人及企管部门出售。
第二十七条出售时应开具发票办理发货手续，并在第二联上附记栏注明报废单号，以便核对。
第二十八条出售后的财产，固定资产管理人应将该项固定资产验收单，送会计组存查。
第二十九条报废的资产无法出售时，应将其移交企管部门，由会计组依法说明具文，向税捐机关报备。
固定资产的盘点
第三十条使用单位应于每月底，依计算机资料定期盘点，并查对编号，如有错误，应即更正。
第三十一条盘点如有数量差异，应追查责任，并拟具改进意见呈上级核实后改进。
第三十二条固定资产账卡上金额以购入原价加改良金额为准与会计组核对，至于折旧额则由会计组按规定计算，每半年抄财产目录分送各单位。
第三十三条单位主管移交时，应会同会计组办理固定资产移交。
五、物资财产盘点制度
目的及依据
第一条为加强各公司财物管理，依“现金收支规则”第五十一条、“固定资产管理规则”第八条，“材料管理办法”第五十六条及“成品存储管理办法”第三十二条等制定本准则。
范围
第二条盘点范围包括现金、票据、有价证券、材料、在制品、制成品、外协加工料品、寄存品、代加工料品、寄库品、下脚品及固定资产等。
第三条固定资产的盘点应依据“固定资产管理规则”办理，其余各项，悉依本准则办理。
方式
第四条年终全面盘点。
第五条液体及特定项目采买按月盘点。
第六条会计部门每月抽点。
第七条不定期抽点。
人员及职责
第八条为办理盘点，应设置盘点人、会点人、协点人及监点人。
（一）盘点人由财物经管部门提任，负责点计工作。
（二）会点人由会计部门或指派人员担任，负责盘点记录。
（三）协点人由仓储保管部门担任，负责盘点时的料品搬运工作。
（四）监点人由各公司（总）经理室，总管理处总经理室视需要派员担任，负责盘点监督。
（五）各厂处、经理室、总经理室应指定专人负责盘点筹划，联络等事宜。
准备工作
第九条经管部门将应盘点财物预先准备妥当，备妥盘点用具，并由会计部门准备盘点表格。
第十条现金及有价证券应按类分别整理并列清单。
第十一条存货的堆置，应求整齐集中，并置“标示牌”。
第十二条各项财物账册应于盘点前登载完毕，如因特殊原因无法完成时，应有会计部门将尚未入账的有关单据，如缴库单、领用单、交运单、收料单等，利用“结存调整表”一式二份，将账面数调整至正确的账面结存数。
第十三条盘点期间已收料而未办妥手续者，应另行分开。
年终全面盘点
第十四条各公司（总）经理室应于签呈（总）经理核准后，签发“盘点通知”通知各有关部门准备盘点，并于盘点前5天将盘点计划寄送总管理处总经理室，“盘点通知”应包含盘点日期，人员配置及注意事项。
第十五条盘点日期由各公司视存量及现场公休情况自定。
第十六条盘点期间除紧急用料外，应暂停收发料，盘点期间所需用料，应于盘点3天前办理完毕。
第十七条年终盘点，原则上应采用全面盘点方式，如确因事实所限无法采行时，应签呈总管理处总经理核准后始得改变方式进行。
第十八条盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方法，每项财物数量由双方确定后，再继续进行下一项，盘点后不得提出遗漏的异议。
第十九条盘点时由会点人依实际盘点数翔实记录“盘点统计表”，一式二份，以黑色圆珠笔复写，并于盘点工作进行时编列流水号码，由会点人与盘点人共同签注姓名、时间，如有更改，应经双方共同签认。
第二十条经管部门应依据盘点所得的结存量汇编“盘存单”，一式二份，一份自存，一份送会点部门，核算盘点盈亏金额。
每月会计部门抽点
第二十一条每月抽点由会计部门主办，于签呈（总）经理核准后办理。
第二十二条抽点日期及项目，以不预先通知经管部门为原则。
第二十三条抽点时应会同经管部门共同办理。
第二十四条盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点前正确的账面结存数，再行盘点。
